Wykrywanie ryzyk podatkowych

Wykrywanie ryzyk podatkowych w umowach i we współpracy z kontrahentami jest ważnym elementem działań prewencyjnych służących prawnej ochronie działalności przedsiębiorstwa.

Ryzyka podatkowe przy zawieraniu umów i we współpracy z kontrahentami to przede wszystkim ryzyko, że organy podatkowe wystąpią wobec przedsiębiorstwa z roszczeniami w związku z wykryciem naruszeń przepisów prawa podatkowego w operacjach gospodarczych i/lub w ich dokumentowaniu. W naszej praktyce dość często spotykamy się z sytuacją, w której pracę nad umowami i dokumentowanie operacji gospodarczych w przedsiębiorstwie prowadzą menedżerowie, a w najlepszym razie księgowi, którzy – co naturalne – nie dysponują pełną wiedzą o praktycznym stosowaniu prawa podatkowego.

W takich przypadkach ryzyka podatkowe przy zawieraniu umów mogą powstać choćby dlatego, że przedsiębiorstwo korzysta z wzorów umów z Internetu albo podpisuje umowy przedstawione przez kontrahentów bez ich należytej analizy i uwzględnienia okoliczności oraz ryzyk konkretnych transakcji i operacji gospodarczych. Podobnie wygląda sporządzanie dokumentacji źródłowej operacji gospodarczych.

Te i inne czynniki łącznie sprawiają, że błędy popełnione przez przedsiębiorstwo w pracy nad umowami i dokumentacją źródłową są wykrywane przez organy podatkowe podczas kontroli i kwalifikowane jako naruszenia prawa podatkowego. W rezultacie przedsiębiorstwu mogą zostać naliczone dodatkowe zobowiązania podatkowe i sankcje, co będzie wymagało zaskarżenia takich decyzji w trybie administracyjnym lub sądowym, aby uniknąć znacznych strat finansowych.

Aby uniknąć takich problemów, weryfikacja ryzyk podatkowych w umowach i we współpracy zarówno z nowymi kontrahentami, jak i ze stałymi partnerami biznesowymi powinna być prowadzona na bieżąco.

Wykrywanie ryzyk podatkowych w umowach i we współpracy z kontrahentami może odbywać się zarówno na etapie przygotowania do zawarcia każdej transakcji, jak i w trakcie jej realizacji oraz sporządzania dokumentów źródłowych.

Weryfikację ryzyk podatkowych w umowach i we współpracy z kontrahentami można też przeprowadzić dla określonego zbioru umów, którymi przedsiębiorstwo już dysponuje, w formie ich audytu prawnego. Weryfikację ryzyk podatkowych prowadzą adwokaci podatkowi Kancelarii Adwokackiej WinnerLex, którzy mają bogate doświadczenie praktyczne, w tym w obronie w sporach podatkowych. Pozwala to ocenić ryzyka podatkowe przy zawieraniu umów z punktu widzenia praktyki stosowania prawa podatkowego przez organy podatkowe, a nawet przez sądy rozstrzygające spory podatkowe. Weryfikacja ryzyk podatkowych ma więc na celu z wyprzedzeniem oszacować prawdopodobieństwo negatywnego „zainteresowania” organów podatkowych określoną operacją gospodarczą, a także perspektywy obrony interesów klienta, gdyby organ podatkowy wystąpił wobec niego z odpowiednimi roszczeniami.

Weryfikacja ryzyk podatkowych w umowach i w działalności obejmuje w szczególności sprawdzenie:

• obciążenia podatkowego konkretnej transakcji;
• ryzyk podatkowych w świetle specyfiki danej branży;
• należytej staranności podatkowej kontrahenta;
• ryzyk podatkowych współpracy z FOP;
• ryzyka przekwalifikowania umów cywilnoprawnych na umowy o pracę;
• ryzyka powstania stałych zakładów zagranicznych spółek;
• ryzyk podatkowych przy zawieraniu umów gospodarczych;
• ryzyka naruszenia prawa podatkowego przez podatników;
• ryzyk związanych z likwidacją działalności itp.