Kijów, ul. Iwana Dracza 6, lok. 15
Twoja siła zwycięstwaSpory podatkowe
Spory podatkowe są skutecznym sposobem sądowej ochrony praw przedsiębiorstw przed decyzjami lub działaniami organów podatkowych.
Na przykład podczas kontroli urzędnicy skarbowi, ze względu na swoją funkcję fiskalną, często starają się wykazać w protokole jak największe doszacowania podatków. Przy tym ocena działalności gospodarczej przez organy podatkowe może opierać się nie na przepisach prawa, lecz na wewnętrznych wytycznych, domysłach i przypuszczeniach. Ponadto niejednoznaczność przepisów prawa podatkowego sprawia, że podatnicy i organy podatkowe różnie interpretują ich treść. W rezultacie w takich sytuacjach spór sądowy z organem podatkowym jest jedyną alternatywą dla zapłaty bezprawnie doszacowanych zobowiązań podatkowych i sankcji finansowych.
Kancelaria Adwokacka WinnerLex to Państwa niezawodny adwokat ds. sporów podatkowych. Każdy adwokat podatkowy naszej kancelarii ma wieloletnie doświadczenie w ochronie prawnej przedsiębiorstw z różnych branż i obszarów działalności. Wielokrotnie wygrywaliśmy spory podatkowe dla naszych klientów i zwalnialiśmy ich z obowiązku zapłaty doszacowań, których kwoty sięgały setek milionów.
Adwokaci podatkowi kancelarii WinnerLex mają pozytywne doświadczenie w rozstrzyganiu sporów podatkowych różnych kategorii, w szczególności w zakresie uznania za niezgodne z prawem i uchylenia:
- decyzji podatkowych w sprawie doszacowania zobowiązań podatkowych z tytułu VAT, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku gruntowego, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od nieruchomości, podatku transportowego itd. – uchylenia poleceń przeprowadzenia kontroli podatkowych (planowych / nieplanowych)
- decyzji o odmowie rejestracji faktur podatkowych;
- wezwań podatkowych;
- decyzji o zajęciu majątku podatników;
- decyzji podatkowych o odmowie zwrotu VAT z budżetu;
- decyzji o anulowaniu rejestracji płatników VAT;
- negatywnych indywidualnych interpretacji podatkowych.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami spory podatkowe osób prawnych z Kijowa, obwodu kijowskiego i dniepropetrowskiego rozpatrują odpowiednio Kijowski i Dniepropetrowski Okręgowy Sąd Administracyjny.
W Kijowie i Dnieprze mają również siedzibę apelacyjne sądy administracyjne, które w postępowaniu apelacyjnym rozpoznają wyroki okręgowych sądów administracyjnych.
Stałe biura naszej kancelarii adwokackiej znajdują się w Kijowie i Dnieprze, w bezpośrednim sąsiedztwie okręgowych i apelacyjnych sądów administracyjnych, a także Sądu Najwyższego. Dzięki temu nasi adwokaci ds. sporów podatkowych mogą skuteczniej, szybciej i mniejszym kosztem reprezentować interesy przedsiębiorstw z obwodu kijowskiego i dniepropetrowskiego przed sądami wszystkich instancji.
Podatnik ma przede wszystkim prawo ocenić, czy istnieją podstawy do przeprowadzenia kontroli podatkowej (dokumenty przedstawiane przez urzędników skarbowych), i nie dopuścić do niej, jeśli uważa, że brak jest wystarczających podstaw (art. 78 Kodeksu podatkowego Ukrainy). Dlatego przed dopuszczeniem do kontroli warto sprawdzić skierowanie, polecenie jej przeprowadzenia, którego kopię pracownicy organu kontrolnego mają obowiązek przekazać, oraz legitymacje służbowe. Skierowanie powinno zawierać dane polecenia oraz przyczyny, z powodu których przeprowadzana jest kontrola. Jeśli postanowią Państwo nie dopuścić pracowników do przeprowadzenia kontroli, muszą oni sporządzić protokół niedopuszczenia i uzyskać Państwa podpis. Protokół ten powinien zostać sporządzony w Państwa obecności niezwłocznie po odmowie dopuszczenia do kontroli.
Należy pamiętać, że zgodnie z pkt 102.1 art. 102 Kodeksu podatkowego Ukrainy organ kontrolny ma prawo samodzielnie określić kwotę zobowiązań pieniężnych podatnika nie później niż z upływem 1095. dnia następującego po ostatnim dniu terminu złożenia deklaracji podatkowej, rozliczenia, sprawozdania i/lub terminu zapłaty zobowiązań pieniężnych naliczonych przez organ kontrolny, a jeśli deklarację złożono później – po dniu jej faktycznego złożenia. Jeżeli w tym terminie organ kontrolny nie określi kwoty zobowiązań pieniężnych, podatnika uważa się za zwolnionego z takiego zobowiązania (w tym z naliczonych odsetek karnych), a spór dotyczący takiej deklaracji i/lub decyzji podatkowej nie podlega rozpatrzeniu w trybie administracyjnym ani sądowym. W przypadku złożenia przez podatnika korekty deklaracji podatkowej organ kontrolny ma prawo określić kwotę zobowiązań podatkowych z tej deklaracji w ciągu 1095 dni od dnia złożenia korekty.
W przypadku niedopuszczenia kontrolerów do kontroli należy niezwłocznie przygotować i wnieść do sądu skargę administracyjną o uznanie za niezgodne z prawem i uchylenie polecenia przeprowadzenia kontroli (aby powstał „spór o prawo”), tak aby organ kontrolny nie mógł zastosować administracyjnego zajęcia majątku podatnika.
Organ kontrolny ma prawo przeprowadzić kontrolę planową podmiotu gospodarczego wyłącznie wtedy, gdy przedsiębiorstwo zostało ujęte w planie kontroli na dany rok. Harmonogram planowych kontroli dokumentacyjnych na bieżący rok powinien zostać opublikowany na stronie Państwowej Służby Fiskalnej (w dziale „Plany i sprawozdania z pracy”) nie później niż 25 grudnia roku poprzedzającego rok kontroli (pkt 77.1 Kodeksu podatkowego).
Zgodnie z obowiązującymi przepisami spory podatkowe rozpatrują sądy administracyjne. Według wyboru podatnika (powoda) skargę można wnieść do sądu administracyjnego właściwego dla siedziby (miejsca zamieszkania) powoda albo do sądu administracyjnego właściwego dla siedziby pozwanego – organu podatkowego.
I tak, skargi przeciwko organom podatkowym wnoszone przez spółki z Kijowa i obwodu kijowskiego rozpatruje Kijowski Okręgowy Sąd Administracyjny.
Spory podatkowe przedsiębiorstw z Dniepru i obwodu dniepropetrowskiego rozpatruje Dniepropetrowski Okręgowy Sąd Administracyjny.
Adwokaci podatkowi kancelarii WinnerLex pracują zarówno w Kijowie, jak i w Dnieprze. Dzięki temu możemy jak najskuteczniej i najszybciej wykonywać wszystkie czynności procesowe w interesie klienta w toku sporów podatkowych.
Opłata sądowa to ustalona przez państwo oficjalna opłata za wniesienie do sądu sprawy przeciwko organowi podatkowemu lub w innych sporach sądowych.
Wysokość opłaty sądowej w sporach podatkowych wynosi:
- za wniesienie skargi o charakterze majątkowym (np. zaskarżenie decyzji podatkowej):
– przez osobę prawną – 1,5 procent wartości przedmiotu sporu, nie mniej jednak niż 1-krotność minimum egzystencji dla osób zdolnych do pracy i nie więcej niż 10-krotność tego minimum, czyli od 3028 UAH do 30 280 UAH (stan na 01.01.2025);
– przez osobę fizyczną lub osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą – 1 procent wartości przedmiotu sporu, nie mniej jednak niż 0,4 minimum egzystencji dla osób zdolnych do pracy i nie więcej niż 5-krotność tego minimum, czyli od 1211,20 UAH do 15 140 UAH (stan na 01.01.2025).
- za wniesienie skargi o charakterze niemajątkowym (np. zaskarżenie decyzji organu podatkowego o odmowie rejestracji faktury podatkowej, uznanie bezczynności organu podatkowego za niezgodną z prawem):
– przez osobę prawną – 1-krotność minimum egzystencji dla osób zdolnych do pracy, czyli 3028 UAH (stan na 01.01.2025);
– przez osobę fizyczną lub osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą – 0,4 minimum egzystencji dla osób zdolnych do pracy, czyli 1211,20 UAH (stan na 01.01.2025).
Obowiązujące przepisy przewidują możliwość zwrotu kosztów sądowych przez stronę przegrywającą.
Uwzględniając skargę przeciwko organowi podatkowemu, sąd jednocześnie rozstrzyga o zwrocie przedsiębiorstwu opłaty sądowej za jej wniesienie.
Zwracając się do kancelarii WinnerLex, przedsiębiorstwo zyskuje realną możliwość odzyskania poniesionych kosztów usług prawnych w razie uwzględnienia skargi.
Sądy wielokrotnie zasądzały na rzecz naszych klientów zwrot kosztów sądowych w pełnej wysokości. Podstawą są przejrzyste relacje finansowe z klientem – za nasze usługi płaci się przelewem na podstawie umowy. Ponadto przygotowujemy dla sądu w sporze z organem podatkowym pełny pakiet dokumentów niezbędnych do uzasadnienia kosztów klienta.
Terminy wniesienia skargi przeciwko organowi podatkowemu różnią się w zależności od tego, jaki spór z organem podatkowym ma być rozpatrywany.
Co do zasady skargę przeciwko organowi podatkowemu można wnieść w następujących terminach:
- sześć miesięcy od dnia, w którym podatnik dowiedział się lub powinien był dowiedzieć się o naruszeniu swoich praw, wolności lub interesów;
- trzy miesiące od dnia doręczenia podatnikowi decyzji wydanej w wyniku rozpatrzenia jego skargi na decyzję, działanie lub bezczynność organu podatkowego (jeśli podatnik skorzystał z procedury odwoławczej w trybie administracyjnym).
W przypadku skarg o uznanie decyzji podatkowych za niezgodne z prawem, a także odmowy rejestracji faktur podatkowych obowiązujące przepisy przewidują inne terminy. Więcej informacji na ich temat znajdą Państwo na stronach tej witryny „Zaskarżenie decyzji podatkowej” i „Odblokowanie faktur podatkowych”.
Po otrzymaniu protokołu kontroli podatkowej z opisem rzekomo popełnionych naruszeń niektóre przedsiębiorstwa próbują zaskarżyć go w sądzie.
Jednak rozpatrując spory podatkowe, sądy już dawno wypracowały stanowisko prawne, zgodnie z którym protokołu kontroli nie można zaskarżyć. Sądy wychodzą z założenia, że protokół kontroli podatkowej jest jedynie dokumentem zawierającym informacje dowodowe o stwierdzonych naruszeniach. Zawarte w nim wnioski same w sobie nie wywołują dla podatnika negatywnych skutków. Dlatego skarga o uznanie protokołu kontroli podatkowej za niezgodny z prawem zostanie oddalona.
Jednocześnie można wszcząć spór podatkowy o uznanie za niezgodne z prawem decyzji podatkowych wydanych na podstawie protokołu kontroli podatkowej.