Содержание
- Что такое разблокировка налоговых накладных
- Виды (этапы) разблокировки налоговой накладной
- Разблокировка налоговых накладных в административном порядке
- Разблокировка налоговых накладных через суд
- Разблокировка НН: почему выбирают АО WINNERLEX
- С чего начать разблокировку налоговой накладной с АО WINNERLEX
- Какие юридические услуги АО WINNERLEX предоставляет для разблокировки регистрации налоговых накладных
- Какие документы необходимы для разблокировки налоговых накладных
- Стоимость разблокировки налоговых накладных
Что такое разблокировка налоговых накладных?
Разблокировка налоговых накладных — это комплексная юридическая услуга, предоставляемая налогоплательщикам и направленная на отмену в административном и/или судебном порядке решений налогового органа об остановке регистрации налоговой накладной (НН)/расчетов корректировки (РК) или об отказе в регистрации НН/РК в Едином реестре налоговых накладный (ЕРНН).
Услугу по разблокированию НН налоговые адвокаты АО WINNERLEX успешно предоставляют в рамках налоговой практики нашим клиентам в Киеве, Киевской области, Днепре, Кривом Рогу, Запорожье, Харькове, Одессе, Львове, Житомире, Черкассах, Чернигове, Кировограде, Николаеве, Херсоне, Виннице, Ровно, Луцке, Ужгороде, Сумах и в других городах Украины.
Зачем нужно разблокирование налоговой накладной?
Блокировка налоговых накладных может иметь целый ряд негативных последствий.
Прежде всего заблокированные налоговые накладные ухудшают отношения с контрагентами, которые не могут получить налоговый кредит и тем самым понесут финансовые потери. Кроме отказа от дальнейшего сотрудничества заблокированная НН может повлечь взыскание убытков или штрафных санкций в пользу контрагента или недоплату контрагентом части стоимости товаров/услуг, в случаях, когда это предусмотрено договором.
Что касается взаимоотношений с государством, то следует отметить возможные последствия блокирования регистрации налоговых накладных, такие как штрафные санкции. Так, в случае если в течение 365 дней заблокированная НН не будет зарегистрирована в ЕРНН, налоговая может наложить штраф в размере 50% от суммы обязательства по НДС, определенного в такой накладной.
Следовательно, разблокирование налоговой накладной необходимо, чтобы избежать перечисленных проблем.
Виды (этапы) разблокировки налоговой накладной
Разблокирование налоговой накладной может осуществляться как в административном, так и в судебном порядке.
Административная процедура предусматривает разблокирование НН/РК без обращения в суд путем представления соответствующих документов в налоговый орган и обычно применяется на начальном этапе.
К судебному разблокированию налоговых накладных необходимо прибегать только если административная процедура не достигла своего результата.
Так что с этой точки зрения административная процедура является первым, а судебная процедура вторым этапом или стадией процесса разблокировки налоговой накладной.
Разблокирование налоговых накладных в административном порядке
Административная процедура разблокирования налоговых накладных применяется прежде всего тогда, когда регистрация налоговой накладной остановлена и предусматривает составление и подачу в налоговую пояснения налогоплательщика. В случае дальнейшего отказа в регистрации НН/РК на соответствующее решение налогового органа может быть подана жалоба. На этом этапе разблокирование налоговой накладной является для клиента наиболее экономным решением с точки зрения стоимости.
Досудебный порядок разблокирования налоговых накладных позволяет избежать длительных судебных процессов, сохранить репутацию налогоплательщика и быстро вернуть контроль над финансовыми операциями. Важно знать, что своевременное представление документов и правильное оформление объяснений или жалобы может существенно ускорить процесс разблокирования.
При разблокировке налоговой накладной самое важное – юридически правильно предоставить информацию о законности и реальности хозяйственной операции. При этом недостаточно формального сбора документов и их описания. Еще хуже идеей является использование шаблонных форм объяснений или жалоб.
Информация в пояснениях или жалобе должна быть изложена с соблюдением юридических норм, анализом конкретных операций и с учетом потенциальных налоговых рисков. Документы, подготовленные для разблокирования налоговых накладных без привлечения налоговых адвокатов, могут не только оказаться неэффективными, но и спровоцировать негативные последствия. Среди них – отнесение предприятия к рисковым (с соответствующими последствиями для контрагентов), внеплановая проверка, проигрыши в судах или даже уголовное производство. Это может произойти из-за того, что налоговая инспекция интерпретирует полученные данные не в пользу плательщика из-за ошибок или противоречий в документах.
О результативности административной процедуры разблокирования НН свидетельствует то, что на этом этапе налоговые адвокаты АО WINNERLEX добиваются разблокировки налоговых накладных/расчетов корректировки более чем в 95% случаев.
В качестве примера нашей практики по разблокированию НН в досудебном порядке можно привести ситуацию, когда мы разблокировали клиенту, импортеру технологического оборудования, отнесенному к рисковым по п.8 Критериев рисковости, налоговые накладные более чем на 1 млн. гривен НДС без обращения в суд. Это стало результатом профессионально составленного нашими адвокатами пакета документов и жалобы на решение об отказе в регистрации НН в Комиссию центрального уровня (узнать подробнее).
Нужно составить объяснение или жалобу в заблокированную налоговую накладную? Жмите на кнопку ниже, оставляйте контакты и мы с вами оперативно свяжемся. Или звоните по номерам, указанным на сайте.
Разблокирование налоговых накладных через суд
В некоторых ситуациях налоговый орган отказывается разблокировать налоговую накладную по результатам административной процедуры. Это, в частности, касается предприятий, отнесенных налоговой к так называемым «рисковым». В таком случае решение налогового органа об отказе в регистрации налоговой накладной возможно и необходимо обжаловать в судебном порядке путем подачи соответствующего иска в административный суд.
При рассмотрении такого дела в суде в первую очередь изучаются документы и объяснения, которые были поданы в налоговую первично для разблокировки НН. Именно поэтому ошибки, допущенные при подаче объяснений или жалоб на решение о приостановлении регистрации налоговых накладных, в суде исправить уже очень сложно. Это подчеркивает важность этапа административного обжалования блокирования НН/РК. Поэтому адвокаты по налоговым спорам АО WINNERLEX начинают формирование правильной юридической позиции и стратегии налогоплательщика на случай судебного разбирательства уже с этапа объяснений и жалоб в налоговую.
По результатам рассмотрения иска административный суд может признать решение налогового органа об отказе в регистрации налоговой накладной неправомерным и отменить его, а также обязать налоговый орган зарегистрировать налоговую накладную в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН).
Иногда налоговая медлит с добровольным исполнением решения суда о регистрации налоговой накладной. В таком случае решение суда может быть обращено к принудительному исполнению.
Разблокировка НН: почему выбирают АО WINNERLEX
Налоговые адвокаты АО WINNERLEX имеют большой опыт работы, как в налоговых органах, так и в судебной защите бизнеса. Знаем алгоритмы работы налоговых органов и держим руку на пульсе развития судебной практики.
Управляющий партнер АО WINNERLEX Анна Винниченко является автором и ведущим практикумом по разблокированию налоговых накладных, минимизации налоговых рисков договоров, налоговой оптимизации и сопровождения налоговых проверок, как для бизнеса, так и для юристов.
Все это позволяет нам успешно защищать интересы клиентов при разблокировке налоговых накладных.
Дополнительным плюсом работы с АО WINNERLEX является статус адвокатского объединения, позволяющий при выигрыше спора в суде взыскать с налоговой в пользу клиента средства, потраченные на юридические услуги полностью или частично.
С чего начать разблокировку налоговой накладной с АО WINNERLEX:
В случае возникновения проблемы с разблокировкой налоговой накладной вы можете направить нам сообщение через форму обратной связи непосредственно с этой страницы или через удобный вам мессенджер, или позвонить нам по указанным на сайте номерам телефонов.
После обращения и изучения имеющихся у вас документов налоговые адвокаты АО WINNERLEX оперативно предоставят вам предварительную консультацию относительно возможности и перспектив разблокирования налоговой накладной, а также сообщат стоимость и ориентировочные сроки соответствующих этапов процесса.
После разговора с нашими адвокатами у вас не будет сомнений относительно их опыта и профессионализма.
Какие юридические услуги АО WINNERLEX предоставляет для разблокировки регистрации налоговых накладных:
- Юридические консультации по разблокированию налоговых накладных
- Подача адвокатских запросов в налоговые органы
- Подготовка пояснений к заблокированным налоговым накладным
- Составление перечня необходимых документов, которые следует предоставить налоговому органу для регистрации конкретной налоговой накладной
- Обжалование решения о соответствии критериям рисковости
- Обжалование в административном и/или судебном порядке решений комиссии ГНС об отказе в регистрации налоговых накладных
- Сопровождение исполнительных производств по принудительному исполнению судебных решений об обязании налоговой зарегистрировать НН
- Обращение в административный суд для установления судебного контроля за исполнением судебного решения об обязании ГНС зарегистрировать налоговые накладные
- Подготовка и направление жалоб в Совет бизнес-омбудсмена по поводу незаконной блокировки налоговых накладных.
Какие документы необходимы для разблокирования налоговых накладных:
В каждом частном случае налоговые адвокаты АО WINNERLEX определяют какие именно документы нужно подать для разблокирования налоговой накладной с пояснениями, жалобой или исковым заявлением с учетом особенностей конкретной хозяйственной конкретной операции и специфики деятельности предприятия.
В целом обычно с целью разблокирования налоговых накладных предприятию следует предоставить в налоговый орган следующие документы:
- по конкретной хозяйственной операции: доверенности, внешнеэкономические контракты, договоры; складские документы (инвентаризационные описи), в том числе счета-фактуры/инвойсы, акты приема-передачи товаров (работ, услуг) с учетом наличия определенных типовых форм и отраслевой специфики, накладные; расчетные документы и/или банковские выписки с лицевых счетов, первичные документы по поставкам/приобретению товаров/услуг, хранению и транспортировке, погрузке, разгрузке продукции; документы подтверждающие соответствие продукции (паспорта качества, декларации о соответствии, сертификаты соответствия), наличие которых предусмотрено договором и/или законодательством;
- по специфике хозяйственной деятельности предприятия: приказ о назначении директора/главного бухгалтера; учредительные документы; штатное расписание; документы, свидетельствующие о наличии собственных/арендованных основных средств; наличие транспортных средств; наличие разрешительных документов (лицензий, разрешений); информации о представлении таблицы данных плательщика НДС, формы-20 ОПП; информации об основных покупателях/продавцах; уплату налогов и т.д.
Стоимость разблокировки налоговых накладных
Стоимость разблокирования НН зависит от сложности дела и объема документов, подтверждающих хозяйственные операции, по которым были заблокированы налоговые накладные.
Стоимость разблокировки налоговых накладных фиксируется в договоре, который заключается с каждым клиентом и на основании которого осуществляется оплата услуг и последующая работа.
|
Виды правовой помощи при разблокировании налоговых накладных |
Цена за услуги (от)* |
|
Пояснения к заблокированной налоговой накладной |
от 2 000, 00 грн. |
|
Жалоба на решение комиссии регионального уровня об отказе в регистрации НН в ГНС Украины с пояснениями |
от 2 000, 00 грн. |
|
Обжалование решения комиссии регионального уровня об отказе в регистрации НН в административном суде (полное сопровождение в суде одной инстанции) |
от 15 000, 00 грн. |
|
Пояснения к таблице данных плательщика налогов |
от 3 000, 00 грн. |
|
Заявление об исключении плательщика налогов из перечня рисковых плательщиков налогов |
от 5 000, 00 грн. |
Опыт работы: 21 год Специализация: сопровождение хозяйственных, гражданских, трудовых и административных споров, энергетика
Опыт работы: 11 лет Специализация: налоговые, таможенные и корпоративные споры, сопровождение проверок, договорная деятельность
Опыт работы: 19 лет Специализация: сопровождение сложных судебных споров, налоговая, таможенная и антимонопольная практика
Опыт работы: 6 лет Специализация: хозяйственное и гражданское право, налоговая и таможенная практика, корпоративное право.
Опыт работы: 11 лет Специализация: сопровождение хозяйственных, гражданских, трудовых и административных споров, проверки
После получения квитанции об остановке регистрации налоговой накладной в ЕРНН, налогоплательщик органа имеет право подать контролирующему органу через свой электронный кабинет соответствующие письменные пояснения и пакет документов, подтверждающий реальность осуществления хозяйственной операции, в результате которой была сформирована налоговая накладная.
Налогоплательщик имеет право предоставить в электронном виде информацию (объяснение) и копии документов о подтверждении его несоответствия критериям рискованности налогоплательщика. По результатам рассмотрения указанной информации (пояснений) и копий документов комиссия регионального уровня присылает ответ решение в срок, не превышающий 7 рабочих дней.
При представлении объяснений или жалобы рекомендуем предоставлять максимальный пакет документов: существует многочисленная судебная практика, по которой непредоставление всех необходимых документов во время досудебного урегулирования является основанием для отказа в удовлетворении исковых требований по разблокированию налоговых накладных.
Плательщик налога на добавленную стоимость имеет право подать контролирующему органу свои письменные объяснения по совершенной хозяйственной операции, по результатам осуществления которой была сформирована налоговая накладная, с обязательным предоставлением подтверждающих первичных и других документов.
-
Если после остановки регистрации налоговой накладной, в том числе по результатам рассмотрения объяснений и документов налогоплательщика, налоговый орган принял решение об отказе в регистрации налоговой накладной, налогоплательщик может обжаловать такое решение в административном порядке в Комиссию центрального уровня в течение 10 рабочих дней или непосредственно в административный суд.
В случае если Комиссия центрального уровня оставила без удовлетворения жалобу на отказ в регистрации налоговой накладной, то в этом случае решение об отказе в регистрации налоговой накладной может быть обжаловано в административный суд.
-
договоры с приложениями (спецификациями, дополнительными соглашениями к ним), на основании которых осуществлялись хозяйственные операции, по результатам которых формировались налоговые накладные, регистрация которых была остановлена;
доверенности, которыми оформлены полномочия лиц, получающих продукцию в интересах налогоплательщика для совершения сделки;
первичные документы по поставкам/приобретению товаров/услуг, хранению и транспортировке, погрузке, разгрузке продукции, складским документам (инвентаризационным описаниям), в том числе, счетам-фактурам/инвойсам, актам приемки-передачи товаров (работ, услуг), расходным накладным;
расчетные документы или банковские выписки с лицевых счетов;
документы о подтверждении соответствия продукции (декларации о соответствии, паспортах качества, сертификатах соответствия).
Поданное обращение и копии документов относительно исключения налогоплательщика из перечня рисковых, комиссия регионального уровня должна рассмотреть в течение семи рабочих дней, следующих за датой их поступления, и принять соответствующее решение. В случае же, если комиссией в течение семи рабочих дней соответствующее решение не принято, налогоплательщик должен быть исключен из перечня рисковых налогоплательщиков.
Нахождение налогоплательщика в перечне рисковых не полностью препятствует разблокированию его налоговых накладных. Но надо понимать, что самостоятельно налоговая не зарегистрирует налоговые накладные для рискового предприятия. Для этого нужно будет обращаться в суд и доказывать неправомерность решения налогового органа.
С одним из многочисленных примеров, когда мы доказали суду отсутствие у налоговиков каких-либо оснований для блокирования НН нашего клиента, признанного «рисковым» по п. 8 Критериев, можно ознакомиться по этой ссылке.
