Эффективность решения вопросов в области налогового права в первую очередь зависит от квалификации специалистов. Главная задача налогового адвоката — это построение такой линии юридической защиты, которая будет оптимальной для клиента.
Наша команда налоговых адвокатов имеет многолетний опыт профессиональной и успешной работы в налоговой сфере, позволяет достигать ожидаемых результатов при обжаловании решений в административном или судебном порядке и минимизировать риски для Клиента.
Специалисты Адвокатского объединения WinnerLex предоставляют качественное юридическое сопровождение и максимальную гарантию правовой защиты субъектов хозяйствования от необоснованных налоговых проверок и неправомерных претензий налоговых органов.
Опыт работы: 21 год Специализация: сопровождение хозяйственных, гражданских, трудовых и административных споров, энергетика
Опыт работы: 19 лет Специализация: сопровождение сложных судебных споров, налоговая, таможенная и антимонопольная практика
изучение документов и оценка перспектив судебного и административного обжалования;
анализ путей и методов решения налоговых споров;
анализ решений налоговых органов о назначении налоговой проверки о привлечении к налоговой ответственности;
обжалования актов налоговых проверок;
обжалования налоговых уведомлений — решений в административном и судебном порядке;
отмена приказов на проведение налоговых проверок (плановых / внеплановых);
отмена решений об отказе в регистрации налоговых накладных;
отзыва налоговых требований;
отмена решений об аресте имущества налогоплательщиков;
отмена налоговых уведомлений-решений об отказе в бюджетном возмещении НДС;
отмена решений об аннулировании регистрации плательщиков НДС;
предоставление индивидуальных налоговых консультаций;
взыскание убытков и вреда, причиненного неправомерными действиями должностных лиц налоговых органов;
разработка правовых схем оптимизации налогообложения;
представительство интересов в судах всех инстанций.
Предлагайте проверяющим расписаться на перечни документов, которые предоставляются на проверку. Переписать все документы, конечно же, невозможно, достаточно указать, например: «акты выполненных работ за определенный период в определенном количестве папок», «оборотные ведомости (они обязательно должны быть распечатаны заранее) по определенному счету за определенный период», устав, приказы и так далее. В случае отказа от подписи в списке, сообщите того же дня налоговую письменно о таком отказе. Это письмо может понадобиться во время обжалования в судебном порядке при доказательстве отсутствия оснований для применения п. 44.6 ст. 44 НК, которым предусмотрено, что в случае если налогоплательщик до конца проверки не предоставил документов, то они считаются такими, что отсутствуют на момент составлении отчетности.
Минимизировать вероятность доначислений можно с помощью проведения аудита внешними аудиторами документации предприятия. Такие действия позволят заблаговременно выявить и исправить недостатки в документации и бухгалтерском учете предприятия.
Следует заметить, что ранее при обжаловании результатов налоговой проверки в суде истцы имели право подавать доказательства в любой стадии судебного процесса. Ограничения на подачу доказательств касалось только апелляционной инстанции. Истец должен был обосновать почему такие доказательства не были представлены им в суде первой инстанции. Теперь доказательства должны быть представлены вместе с подачей искового заявления (ч. 2 ст. 79 КАСУ). Доказательства, не представлены в установленный законом или судом срок, к рассмотрению судом не принимаются. Исключение составляют случаи, когда лицо, подающее такие «запоздалые» доказательства, обоснует невозможность их представления в указанный срок по причинам, не зависящим от него (ч. 8 ст. 79 КАСУ).
Налогоплательщик, при желании, имеет право участвовать в рассмотрении его возражений к акту проверки или дополнительных документов, отметив об этом в возражении или письме о предоставлении дополнительных документов в порядке, определенном п. 44.7 ст. 44 Налогового кодекса Украины. Контролирующий орган обязан сообщить такому налогоплательщику о месте и времени проведения такого рассмотрения. Такое уведомление направляется налогоплательщику не позднее следующего рабочего дня со дня получения от него возражений или письмо о предоставлении дополнительных документов в порядке, определенном п. 44.7 ст. 44 Налогового кодекса Украины, но не позднее чем за четыре рабочих дня до дня их рассмотрения. Участие руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа в рассмотрении возражений налогоплательщика к акту проверки является обязательным. Такие возражения являются неотъемлемой частью акта (справки) проверки.
Отсрочка налоговой проверки происходит в двух случаях. Первый — если перед запланированной проверкой были утрачены документы. В таком случае в течение 5 дней нужно сообщить об этом контролирующие органы. В случае потери первичных документов, руководитель предприятия должен письменно сообщить об этом в правоохранительные органы. Кроме того, должна быть назначена комиссия для установления перечня утраченных документов. Она расследует причины их потери или уничтожения. Результаты проведенной работы комиссия обобщает в акте, который утверждает руководитель предприятия. Копию акта необходимо отправить в контролирующий орган в 10-дневный срок. Налогоплательщик обязан восстановить утраченные документы в течение 90 календарных дней со дня, следующего за днем поступления уведомления в контролирующий орган.
Второй случай отсрочки налоговой проверки возможен, если первичные документы были изъяты правоохранительными и другими органами, указанные органы обязаны предоставить для проведения проверки контролирующему органу копии указанных документов или обеспечить доступ к проверке таких документов. Если документы были изъяты правоохранительными и другими органами, сроки проведения такой проверки, в том числе начатой, переносятся до даты получения указанных копий документов или обеспечения доступа к ним.
Электронный документооборот не требует дублирования документов на бумаге, поскольку подписанный с помощью квалифицированной электронной подписи электронный документ, содержащий все обязательные реквизиты, имеет ту же силу, что и подписан от руки бумажный документ.
Напомним, обязательными реквизитами первичных и сводных учетных документов, составленных в бумажной или в электронной форме, согласно Закону Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» являются следующие: название документа (формы); дата составления; название предприятия, от имени которого составлен документ; содержание и объем хозяйственной операции, единица измерения хозяйственной операции; должности ответственных лиц; личную подпись (электронный).
Согласно Закону Украины «Об электронных документах и электронном документообороте» оригиналом электронного документа считается электронный экземпляр документа с обязательными реквизитами, в том числе с электронной подписью автора или подписью, приравненным к собственноручной подписи в соответствии с Законом Украины «Об электронных доверительных услугах». Оригинал электронного документа должен давать возможность доказать его целостность и подлинность в порядке, определенном законодательством; в определенных законодательством случаях может быть предъявлен в визуальной форме отображения, в том числе в бумажной копии.
При определении денежного обязательства контролирующим органом налогоплательщик обязан оплатить начисленную сумму денежного обязательства в течение 10 календарных дней, следующих за днем получения налогового уведомления-решения, кроме случаев, когда в течение этого срока такой налогоплательщик начинает процедуру обжалования решения контролирующего органа. При обжаловании решения контролирующего органа о начисленной сумме денежного обязательства налогоплательщик обязан самостоятельно погасить согласованную сумму, а также пеню и штрафные санкции при их наличии в течение 10 календарных дней, следующих за днем такого согласования.
При обращении налогоплательщика в суд с иском о признании противоправным и / или отмены решения контролирующего органа денежное обязательство считается несогласованным до дня вступления судебного решения в законную силу. То есть, налогоплательщик обязан самостоятельно оплатить согласованную сумму, а также пеню и штрафные санкции при их наличии, в течение 10 календарных дней, следующих за днем вступления судебного решения в законную силу.
