Проверка налоговых рисков в договорах и работе с контрагентами является важным элементом превентивных действий по юридической защите деятельности предприятия.
Налоговые риски при заключении договоров и в работе с контрагентами — это прежде всего риски предъявления к предприятию претензий налоговых органов в связи с выявлением нарушений налогового законодательства в хозяйственных операциях и/или их оформлении. Достаточно часто в своей практике мы сталкиваемся с тем, что договорная работа и оформление хозяйственных операций на предприятии ведется менеджерами, в лучшем случае бухгалтерами, не обладающими, что естественно, всей полнотой знаний практического применения налогового законодательства. В таких случаях налоговые риски при заключении договоров могут возникнуть просто потому, что предприятием используются шаблоны договоров из Интернета, или подписываются договора, предоставленные контрагентами, без их надлежащего анализа и учета обстоятельств и рисков конкретных соглашений и хозяйственных операций. Аналогично обстоят дела и с оформлением первичной документации по оформлению хозяйственных операций.
Эти и другие факторы в совокупности приводят к тому, что допущенные предприятием ошибки в договорной работе и ведении первичной документации выявляются налоговыми органами при проведении проверок и квалифицируются как нарушения налогового законодательства. Вследствие этого предприятию могут доначислить налоговые обязательства, штрафные санкции, что уже потребует обжалования таких доначислений в административном или судебном порядке, чтобы избежать значительных финансовых потерь.
Во избежание подобных проблем проверка налоговых рисков в договорах и работе как с новыми контрагентами, так и с постоянными деловыми партнерами должна проводиться на постоянной основе.
Проверка налоговых рисков в договорах и работе с контрагентами может проводиться как в процессе подготовки к заключению каждой сделки и в процессе ее реализации и оформления первичных документов.
Также проверку налоговых рисков в договорах и работе с контрагентами можно проводить по определенному комплексу уже имеющихся у предприятия договоров, в форме их юридического аудита. Проверка налоговых рисков проводится налоговыми адвокатами Адвокатского объединения WinnerLex, которые имеют большой практический опыт, в том числе, при рассмотрении налоговых споров. Это позволяет оценить налоговые риски при заключении договоров с точки зрения практики применения налогового законодательства налоговыми органами, а также судами при разрешении налоговых споров. Таким образом проверка налоговых рисков направлена на то, чтобы заранее спрогнозировать степень вероятности негативного “интереса” налоговой к определенной хозяйственной операции, а также перспективы защиты интересов клиента в случае предъявления к нему соответствующих претензий со стороны налогового органа.
Опыт работы: 21 год Специализация: сопровождение хозяйственных, гражданских, трудовых и административных споров, энергетика
Опыт работы: 11 лет Специализация: налоговые, таможенные и корпоративные споры, сопровождение проверок, договорная деятельность
Опыт работы: 19 лет Специализация: сопровождение сложных судебных споров, налоговая, таможенная и антимонопольная практика
Опыт работы: 6 лет Специализация: хозяйственное и гражданское право, налоговая и таможенная практика, корпоративное право.
Опыт работы: 11 лет Специализация: сопровождение хозяйственных, гражданских, трудовых и административных споров, проверки
налоговой нагрузки конкретной сделки;
налоговых рисков в разрезе особенностей конкретной индустрии;
надлежащей налоговой осмотрительности контрагента;
налоговых рисков работы с ФОП;
рисков переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые;
рисков постоянных представительств иностранных компаний;
налоговых рисков при заключении хозяйственных договоров;
рисков нарушения налогового законодательства налогоплательщиками;
рисков ликвидации бизнеса, и тому подобное.
Перед заключением договора обязательно проверяйте своего контрагента в электронных базах данных ГНС Украины, в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей, в Едином государственном реестре судебных решений и других открытых источниках, содержащиеся в сети Интернет, таким образом Вы уменьшите риск отнесения хозяйственных операций налоговым органом к бестоварным или нереальным. Также важна информация о наличии уголовных производств по фиктивности предприятия, предоставление ложных сведений при регистрации юридического лица, неуплаты налогов, наличие споров по поводу невыполнения обязанностей по договорам.
При заключении договора необходимо четко прописывать его предмет, чтобы было понятно, какую услугу вы предоставляете и каким образом или какой товар продаете или производите. Кроме того, необходимо наличие первичных документов, подтверждающих осуществление хозяйственной операции, в частности, если о подписании таких документов было указано в договоре.
Следует помнить, что первичные документы, подтверждающие осуществление хозяйственной операции должны содержать обязательные реквизиты: инициалы, должность и подпись лица, ответственного за совершение хозяйственной операции, печать предприятия (при наличии упоминания об этом в Уставе), иначе такой документ не будет доказывать того, что товары / услуги фактически были получены покупателем / заказчиком.
Если подрядчик допустил нарушение, за которое в договоре установлен штраф, и такое нарушение привело к причинению убытков заказчику, то сумма штрафа зачисляется в сумму компенсации убытков. Поэтому рекомендуем в договоре подряда прямо установить, что все штрафы и суммы пени не зачисляются в счет убытков, подлежащих возмещению.
Проверить налоговые риски в договорах и работе с контрагентами можно заказав соответствующую услугу у Адвокатского объединения WinnerLex. Наши налоговые адвокаты обладают значительным практическим опытом в защите бизнеса в отношениях с налоговыми органами. Мы оперативно проведем детальный анализ как проектов так и действующих договоров, а также первичной документации на предмет выявления в их содержании или в самой схеме работы между контрагентами элементов, которые могут вызвать претензии со стороны налоговых органов.
Проверка налоговых рисков в договорах и работе с контрагентами проведенная своевременно поможет избежать различных негативных последствий того, что допущенные нарушения будут выявлены налоговыми органами с применением соответствующих санкций.
Проверку налоговых рисков в договорах и работе с контрагентами можно провести на этапе оформления сделки, выбора схемы налогообложения новой компании или проекта, или же до проведения налоговой проверки.
Для проведения проверки налоговых рисков в договорах и работе с контрагентами можно обратиться непосредственно в офисы Адвокатского объединения WinnerLex, которые расположены в Киеве и Днепре, или позвонить нам по телефонам, указанным на нашем сайте в разделе Контакты и внизу каждой страницы сайта.
