Осуществление бизнеса в нашей стране осложняется непрерывной чередой вопросов и задач правового характера. Поэтому будет ли принятое бизнес-решение эффективным с экономической точки зрения, зависит также и от юридической составляющей такого решения. Например, та или иная сделка может показаться очень привлекательной исходя из ее цены, но может включать в себя существенные скрытые юридические риски, например, негативные налоговые последствия. В результате может возникнуть ситуация, когда без проведения профессиональной юридической экспертизы договоров, соглашений, которые должны принести миллионные прибыли, оборачиваются миллионными убытками. Также, при возникновении спора с контрагентом, могут быть без проведения надлежащей оценки всех имеющихся обстоятельств и доказательств принято решение о скором обращении в суд. Как следствие, вместо ожидаемой защиты интересов в суде можно получить проигрышное судебное решение. Если планируется операция по покупке бизнеса (M&A), то предварительное проведение правового аудита объекта слияния или поглощения является просто обязательной и первоочередной составляющей процедуры слияния или поглощения, поскольку такой объект, который планируется приобрести, может быть обременен налоговыми долгами и залогами, ипотеками, многочисленными судебными спорами, многомиллионными кредитными обязательствами.
Следовательно, правовой аудит (Due Diligence) представляет собой всесторонний юридический анализ объекта оценки, например, предприятия и его корпоративной структуры, исследование возникновения и прекращения прав на имеющиеся активы (корпоративные права, недвижимое и движимое имущество), оценка имеющихся обременений указанных активов, а также анализ обязательств относительно объекта исследования (договорные взаимоотношения, кредитные обязательства).
Целью такого аудита является получение информации юридического характера, необходимой для принятия решений по защите бизнеса, увеличению стоимости компании, оптимизации бизнес-процессов.
Проведение юридического аудита позволяет объективно оценить деятельность предприятий на соответствие требованиям законодательства, уместность выбранной правовой модели бизнеса, наличие и степень сложности возможных негативных последствий по хозяйственным операциям, которые планируются, или уже были проведены. Правовой аудит также поможет выявить уже имеющиеся правонарушения для предотвращения или минимизации негативных последствий будущих проверок со стороны соответствующих государственных органов.
Итак, правовым аудитом является детальное изучение адвокатами юридического состояния различных объектов, которые интересуют заказчика аудита, направленные на выявление рисков правового характера, связанных с объектом аудита, а также предоставление рекомендаций для их ликвидации или минимизации. Поэтому проведение юридического аудита можно сравнить с проведением диагностики состояния юридического «здоровья» объекта аудита, поскольку легче, быстрее и дешевле заблаговременно выявить и «вылечить» юридическую «болезнь» на ранней стадии, чем потом бороться с ее тяжелыми последствиями.
Адвокатское объединение WinnerLex имеет богатый опыт проведения разноплановых правовых аудитов по широкому кругу различных объектов анализа.
Опыт работы: 21 год Специализация: сопровождение хозяйственных, гражданских, трудовых и административных споров, энергетика
Опыт работы: 11 лет Специализация: налоговые, таможенные и корпоративные споры, сопровождение проверок, договорная деятельность
Опыт работы: 19 лет Специализация: сопровождение сложных судебных споров, налоговая, таможенная и антимонопольная практика
Опыт работы: 6 лет Специализация: хозяйственное и гражданское право, налоговая и таможенная практика, корпоративное право.
Опыт работы: 11 лет Специализация: сопровождение хозяйственных, гражданских, трудовых и административных споров, проверки
full-scale DD — полноценная тщательная проверка с углублением во все налоговые и юридические риски;
red-flag DD — имеет целью определить наиболее рискованные вопросы, которые могут сильно влиять на условия соглашения;
vendor DD — состоит из всестороннего правового анализа бизнеса, начиная с процесса создания и исторического функционирования предприятия;
purchaser DD — осуществляет потенциальный покупатель бизнеса, может происходить на разных этапах цикла сделок, например, в начале процесса переговоров или для дополнения других работ по надлежащей проверке;
corpotate DD для целей купли-продажи бизнеса, слияния и поглощения (M&A);
проверка юридической чистоты сделок, планируемых или уже заключенных, в том числе по поводу земли и другой недвижимости;
правовой аудит перед началом процедуры реорганизации (преобразования), диверсификации бизнеса;
проверка деятельности потенциальных и существующих контрагентов;
оценка перспектив инициирования судебного рассмотрения спора и уже продолжающихся судебных споров;
юридический аудит перед ожидаемой проверкой;
анализ договорных отношений;
правовой аудит стартапов;
проверка соответствия требованиям закона трудовых отношений.
При наличии на Вашем предприятии частых случаев невыполнения контрагентами договорных обязательств, предъявлений претензий со стороны налоговых органов, возникновение трудовых споров — это признаки совершения правового сопровождения Вашего бизнеса на ненадлежащем уровне. Для выяснения конкретных причин возникновения юридических проблем и для выработки алгоритма действий по их решению целесообразным является проведение правового аудита деятельности Вашего предприятия.
Юридический аудит в обязательном порядке необходимо проводить перед реорганизацией предприятия, заключением договоров купли-продажи бизнеса, приобретением недвижимости. Правовой аудит позволит избежать возникновения убытков, судебных тяжб, претензий со стороны контролирующих органов, снизить риск рейдерского захвата компании.
Оценка состояния претензионно-исковой работы должна включать анализ должников и кредиторов компании, изучение состояния задолженности, выявление мер, принимаемых для погашения задолженности, рекомендации по погашению или взысканию задолженности.
Перед осуществлением любой операции, связанной с приобретением недвижимого имущества, необходимо проверить правомерность приобретения собственности на это имущество текущим владельцем, выяснить наличие обременений, судебных споров вокруг таких объектов. Это позволит еще до совершения сделки выявить и учесть имеющиеся риски.
Если Вы систематически нуждаетесь в юридической помощи, целесообразно рассмотреть правовой аутсорсинг — абонентское юридическое обслуживание, которое позволит сэкономить Вам затраты на штатного юриста, его рабочего места, оптимизировать налогообложение, не зависеть от больничных, отпусков и других человеческих факторов, а также получить более качественное решение Ваших юридических вопросов.
Due Diligence может потребоваться потенциальному инвестору перед принятием решения о вложении денежных средств в тот или иной проект, для проверки юридической чистоты объекта инвестирования. Также проведение юридического аудита уместно перед началом процедуры реорганизации (преобразования) компании, чтобы уже на первоначальном этапе выявить существующие проблемы и риски. Так же уместным будет проведения правового аудита перед инициированием рассмотрения в суде крупных судебных споров с целью оценки перспектив судебного процесса.
Срок проведения аудита и составление письменного заключения зависит от сложности и количества поставленных вопросов и может составлять от двух-трех рабочих дней до нескольких недель. Срок проведения Due Diligence может составлять даже несколько месяцев в тех случаях, когда на объект исследования относится также объемный вопрос, как правовой аудит производственно-торговой сети или агропромышленного холдинга перед корпоративными слияниями и поглощениями.
Правовой аудит происходит поэтапно, количество которых зависит от количества и сложности вопросов, поставленных Клиентом на исследование.
Как правило, это могут быть:
— Формирование первичного задания на аудит, это происходит, как правило, в ходе встречи с Клиентом, путем обмена электронными письмами — получение от Клиента первичного письменного запроса, направленные АО WinnerLex ответа на запрос для уточнения перечня вопросов исследования. На основании полученного ответа от Клиента согласуются задания на аудит.
— Получение и первичный анализ информации и документов для аудита. После согласования задания на аудит АО WinnerLex запрашивает у Клиента перечень информации и документов, необходимых для проведения аудита. После первичного анализа предоставленных документов и информации может быть уточненным задания на аудит, запрошены дополнительные необходимые документы и информация.
— Проведение аудита. После получения всей необходимой информации и документов проводится детальный анализ объекта аудита. При необходимости, в зависимости от вида и объекта аудита, может осуществляться для проведения проверки выезд на объекты Клиента, в ходе которых проверяется определенная внутренняя документация Клиента, проводятся встречи с работниками.
— Составление отчета. По результатам проведенного юридического аудита составляется и предоставляется Клиенту письменный отчет, в котором описываются задачи на аудит, состояние объекта, выявлены проблемы и рекомендации по их решению.
