Последнее время, налоговые консультации для IT стали востребованными из-за пристального внимания со стороны государственных органов, особенно налоговиков. Причинами такого внимания является развитие IT-сферы в Украине. По последним данным, около 20% всех услуг, экспортируемых из Украины, так или иначе связанные с информационными технологиями, а суммы поступлений от IT-бизнеса в бюджет в виде налогов быстро увеличиваются. Последствиями этих процессов является постоянный рост количества налоговых проверок IT-компаний, что влечет за собой и негативные последствия в виде доначисление сумм налоговых обязательств и применение штрафных санкций к IT-компаниям за нарушение налогового законодательства.
С одной стороны, очевидно, что субъекты хозяйствования при ведении бизнеса должны соблюдать требования налогового законодательства и IT-бизнес не является исключением.
С другой стороны, налоговые органы сами часто допускают нарушение законодательства, преследуя одну цель — при любых обстоятельствах увеличить суммы поступлений в бюджет в том числе путем административного давления на IT-бизнес, осуществления незаконных действий и принятия неправомерных решений. Итак, в связи с указанными обстоятельствами налоговые консультации для IT станут эффективной защитой от злоупотреблений со стороны налоговых органов.
Также, является довольно понятным стремление бизнеса оптимизировать налоговую нагрузку на свои компании в рамках, разрешенных законом, поскольку эффективность бизнеса связана не только с увеличением уровня доходов, но и с уменьшением законным путем уровня своих расходов.
Поэтому довольно актуальным для ИТ-бизнеса является юридическое сопровождение налоговых вопросов не только во время проверок налоговиков, а и при осуществлении хозяйственной деятельности в целом.
Итак, учитывая специфику деятельности IT-компаний, налоговые органы обращают все больше внимания на соблюдение ими правил налогообложения. Поэтому для того, чтобы предотвратить нарушения налогового законодательства, обоснованно пользоваться налоговыми льготами для IT-компаний, целесообразно заручиться помощью опытных специалистов в области налогового права.
Одной из основных практик АО Winnerlex являются налоговые консультации для IT в сфере налоговой практики. В нашей команде работает группа опытных юристов и адвокатов по налоговым вопросам, которые к тому же имеют опыт работы в налоговых органах, поэтому мы знаем систему работы налоговиков изнутри и видим все их ошибки, что позволяет нам эффективно решать самые сложные вопросы наших клиентов, связанные с налогообложением.
Опыт работы: 21 год Специализация: сопровождение хозяйственных, гражданских, трудовых и административных споров, энергетика
Опыт работы: 11 лет Специализация: налоговые, таможенные и корпоративные споры, сопровождение проверок, договорная деятельность
Опыт работы: 19 лет Специализация: сопровождение сложных судебных споров, налоговая, таможенная и антимонопольная практика
Опыт работы: 6 лет Специализация: хозяйственное и гражданское право, налоговая и таможенная практика, корпоративное право.
Опыт работы: 11 лет Специализация: сопровождение хозяйственных, гражданских, трудовых и административных споров, проверки
- консультации относительно особенностей налогообложения НДС операций по поставкам программной продукции;
- консультации относительно налоговых льгот по уплате НДС для операций по поставке программной продукции;
- консультации относительно отработки рисков налоговой переквалификации ФЛП в штатных работников;
- консультации относительно налогового планирования предприятия в сфере ИТ;
- консультации относительно особенностей налогообложения доходов ИТ-специалистов;
- консультации относительно системы налогообложения.
Большинство операций в данной сфере, учитывая свою специфику, не являются объектом налогообложения НДС, поэтому субъекту хозяйствования перед началом своей деятельности необходимо определиться с конкретным направлением своей деятельности и принять решение о том, стоит ли ему регистрироваться плательщиком НДС или нет. Также, субъект хозяйствования осуществляющий свою деятельность в сфере ИТ, должен зарегистрироваться плательщиком НДС в случае, если общая сумма за осуществление операций (операции, по которым подлежит уплате НДС) за год превышает сумму в размере 1 миллиона гривен.
Субъекты хозяйствования — юридические лица, осуществляющие деятельность в сфере ИТ, могут выбирать упрощенную систему налогообложения 3 группы только в том случае, если объем их дохода за год не является больше чем 5000000 гривен.
Если приобретение услуг происходит нерезидентом у субъектов хозяйствования, осуществляющих свою деятельность в сфере ИТ и зарегистрированных, осуществляющих свою деятельность на территории Украины, то такие операции не будут облагаться НДС, как указано в п. 3 статьи 186 Налогового кодекса Украины. То есть, в данном случае услуги поставляются за рубеж, а не на территории Украины, поскольку в этом случае местом поставки услуг является страна, где находится нерезидент-заказчик.
При заключении гражданско-правового договора о выполнении работы / оказания услуг с ИТ-специалистом не нужно платить налоги с заработной платы, такие как НДФЛ, ЕСВ и военный сбор. Зато в случае заключения гражданско-правового договора необходимо обращать внимание на его содержание и сущность, чтобы при проверке налоговиков не произошло переквалификации ФЛП в штатных работников, ведь в таком случае работодателю придется платить крупный штраф.
Конечно, в данном случае такая норма является императивной, ведь налогоплательщику не предоставляется право выбора. В случае осуществления ИТ-компанией операции по поставке программной продукции такая операция не облагается налогом на добавленную стоимость.
Не важно, кем осуществляется поставка компьютерной продукции, ведь согласно нормам Налогового кодекса Украины обложение налогом на добавленную стоимость в случае такой поставки касается самой компьютерной продукции, а не лица, осуществляющего такие поставки.
В данном случае нельзя считать, что такие поставки освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость, ведь поставки составляющей системы, оборудования относится к категории обычных поставок товаров, поэтому и облагаться такие хозяйственные операции будут на общих основаниях, указанных в налоговом законодательстве Украины.
