Выявление налоговых рисков

Проверка налоговых рисков в договорах и работе с контрагентами является важным элементом превентивных действий по юридической защите деятельности предприятия.

Налоговые риски при заключении договоров и в работе с контрагентами - это прежде всего риски предъявления к предприятию претензий налоговых органов в связи с выявлением нарушений налогового законодательства в хозяйственных операциях и/или их оформлении. Достаточно часто в своей практике мы сталкиваемся с тем, что договорная работа и оформление хозяйственных операций на предприятии ведется менеджерами, в лучшем случае бухгалтерами, не обладающими, что естественно, всей полнотой знаний практического применения налогового законодательства.

В таких случаях налоговые риски при заключении договоров могут возникнуть просто потому, что предприятием используются шаблоны договоров из Интернета, или подписываются договора, предоставленные контрагентами, без их надлежащего анализа и учета обстоятельств и рисков конкретных соглашений и хозяйственных операций. Аналогично обстоят дела и с оформлением первичной документации по оформлению хозяйственных операций.

Эти и другие факторы в совокупности приводят к тому, что допущенные предприятием ошибки в договорной работе и ведении первичной документации выявляются налоговыми органами при проведении проверок и квалифицируются как нарушения налогового законодательства. Вследствие этого предприятию могут доначислить налоговые обязательства, штрафные санкции, что уже потребует обжалования таких доначислений в административном или судебном порядке, чтобы избежать значительных финансовых потерь.

Во избежание подобных проблем проверка налоговых рисков в договорах и работе как с новыми контрагентами, так и с постоянными деловыми партнерами должна проводиться на постоянной основе.

Проверка налоговых рисков в договорах и работе с контрагентами может проводиться как в процессе подготовки к заключению каждой сделки и в процессе ее реализации и оформления первичных документов.

Также проверку налоговых рисков в договорах и работе с контрагентами можно проводить по определенному комплексу уже имеющихся у предприятия договоров, в форме их юридического аудита. Проверка налоговых рисков проводится налоговыми адвокатами Адвокатского объединения WinnerLex, которые имеют большой практический опыт, в том числе, при рассмотрении налоговых споров. Это позволяет оценить налоговые риски при заключении договоров с точки зрения практики применения налогового законодательства налоговыми органами, а также судами при разрешении налоговых споров. Таким образом проверка налоговых рисков направлена на то, чтобы заранее спрогнозировать степень вероятности негативного “интереса” налоговой к определенной хозяйственной операции, а также перспективы защиты интересов клиента в случае предъявления к нему соответствующих претензий со стороны налогового органа.

Проверка налоговых рисков в договорах и работе включает в себя, в частности, проверку:

• налоговой нагрузки конкретной сделки;
• налоговых рисков в разрезе особенностей конкретной индустрии;
• надлежащей налоговой осмотрительности контрагента;
• налоговых рисков работы с ФЛП;
• рисков переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые;
• рисков постоянных представительств иностранных компаний;
• налоговых рисков при заключении хозяйственных договоров;
• рисков нарушения налогового законодательства налогоплательщиками;
• рисков ликвидации бизнеса и т.п.