г. Киев, ул. Ивана Драча, 6, оф. 15
Ваша сила победыНалоговые споры
Налоговые споры являются действенным способом защиты прав бизнеса в судебном порядке от решений или действий налоговой.
Например, при проведении проверок налоговики в силу своей фискальной функции часто пытаются определить в акте максимальные доначисления налогов. При этом оценка хозяйственной деятельности налоговыми органами может основываться не на нормах законодательства, а на внутренних предписаниях, домыслах и предположениях. К тому же, неоднозначность норм налогового законодательства вызывает различное толкование их содержания налогоплательщиками и налоговыми органами. Как следствие, в таких ситуациях - суд с налоговой является единственной альтернативой уплате неправомерно доначисленных налоговых обязательств и штрафных санкций.
Адвокатское объединение WinnerLex – ваш надежный адвокат по налоговым спорам. Каждый налоговый адвокат нашего объединения имеет многолетний опыт юридической защиты бизнеса различных сфер и видов деятельности. Мы неоднократно выигрывали налоговые споры для наших клиентов и освобождали их от уплаты доначислений налоговой, суммы которых достигали сотен миллионов гривен.
Налоговые адвокаты АО WinnerLex имеют положительный опыт в решении налоговых споров различных категорий, в частности, по отмене и признанию противоправными:
- налоговых уведомлений-решений по доначислению налоговых обязательств по НДС, налогу на прибыль, земельного налога, налога на доходы физических лиц, налога на недвижимое имущество, транспортного налога и т.д. – отмены приказов на проведение налоговых проверок (плановых / внеплановых)
- решений об отказе в регистрации налоговых накладных;
- налоговых требований;
- решений об аресте имущества налогоплательщиков;
- налоговых уведомлений-решений об отказе в бюджетном возмещении НДС;
- решений об аннулировании регистрации плательщиков НДС;
- негативных индивидуальных налоговых консультаций.
В соответствии с действующим законодательством налоговые споры юридических лиц Киева, Киевской и Днепропетровской областей рассматриваются, соответственно, Киевским и Днепропетровским окружными административными судами.
Также в Киеве и Днепре расположены и апелляционные административные суды, которые пересматривают решения окружных административных судов в порядке апелляционного производства.
Постоянные офисы нашего Адвокатского объединения расположены в Киеве и Днепре в непосредственной близости к окружным, апелляционным административным судам, а также к Верховному Суду. В результате наши адвокаты по налоговым спорам более эффективно, оперативно и с меньшими расходами могут осуществлять представительство интересов предприятий Киевской и Днепропетровской областей в судах всех инстанций.
Налогоплательщик прежде всего имеет право оценить наличие оснований для проведения налоговой проверки (документы, которые предъявляются налоговиками) и не допустить ее, если считает, что на проверку нет достаточных оснований (ст. 78 НКУ). Поэтому перед допуском стоит проверить направление, приказ о проведении, копию которого работники контролирующего органа обязаны предоставить, и удостоверения служащих. Что касается направления, оно должно содержать реквизиты приказа и причины, в связи с которыми осуществляется проверка. Если вы решили не допускать работников к проведению проверки, они должны составить акт о недопуске и получить вашу подпись. Этот акт должен составляться в вашем присутствии сразу после недопуска к проведению проверки.
Стоит помнить, что согласно п. 102.1 ст. 102 Налогового кодекса Украины контролирующий орган имеет право самостоятельно определить сумму денежных обязательств налогоплательщика не позднее окончания 1095 дня, следующего за последним днем предельного срока представления налоговой декларации, расчета, отчета и/или предельного срока уплаты денежных обязательств, начисленных контролирующим органом, а если такая налоговая декларация была подана позже, – за днем ее фактического представления. Если в течение указанного срока контролирующий орган не определяет сумму денежных обязательств, налогоплательщик считается свободным от такого денежного обязательства (в том числе от начисленной пени), а спор относительно такой декларации и/или налогового уведомления не подлежит рассмотрению в административном или судебном порядке. При подаче налогоплательщиком уточняющего расчета к налоговой декларации контролирующий орган имеет право определить сумму налоговых обязательств по такой налоговой декларации в течение 1095 дней со дня подачи уточняющего расчета.
В случае недопуска проверяющих к проверке необходимо сразу составить и подать в суд административный иск о признании противоправным и отмене приказа о проведении проверки (для создания «спора о праве»), чтобы не допустить применения контролирующим органом административного ареста имущества налогоплательщика.
Контролирующий орган вправе проводить плановую проверку предприятия только в случае, если такое предприятие внесено в план проверок на соответствующий год. План-график документальных плановых проверок на текущий год должен быть обнародован на сайте ГНС (в разделе «Планы и отчеты работы») не позднее 25 декабря года, предшествующего году проведения проверки (п. 77.1 НК).
В соответствии с действующим законодательствомналоговые споры рассматриваются административными судами. По выбору налогоплательщика (истца) иск может быть подан или в административный суд по месту нахождения истца (месту жительства) или в административный суд по месту нахождения ответчика – налогового органа.
Так, иски к налоговой от компаний из Киева и Киевской области рассматриваются Киевским окружным административным судом.
Налоговые споры предприятий Днепра и Днепропетровской области рассматривает Днепропетровский окружной административный суд.
Налоговые адвокаты АО «WinnerLex» работают и в Киеве, и в Днепре. Это дает нам возможность максимально эффективно и оперативно выполнять все процессуальные действия в интересах клиента, когда рассматриваются налоговые споры.
Судебный сбор – это установленная государством официальная плата за обращение в суд с налоговой или в случае других судебных споров.
Размер судебного сбора за налоговые споры составляет:
- за подачу иска имущественного характера (например, обжалование налогового уведомления-решения):
— юридическим лицом — 1,5 процента цены иска, но не менее 1 размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц и не более 10 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, то есть от 3 028 гривен до 30 280 гривен (по состоянию на 01.01.2025);
— физическим лицом или физическим лицом-предпринимателем — 1 процент цены иска, но не менее 0,4 размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц и не более 5 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, от 1 211,20 гривен до 15 140 гривен (по состоянию на 01.01.2025).
- за подачу иска неимущественного характера (например, обжалование решения налоговой об отказе в регистрации налоговой накладной, признание противоправной бездеятельностии налоговой):
— юридическим лицом — 1 размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц, то есть 3 028 гривен (по состоянию на 01.01.2025);
— физическим лицом или физическим лицом-предпринимателем — 0,4 размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, то есть 1 211,20 гривен (по состоянию на 01.01.2025).
Действующее законодательство предусматривает возможность возмещения судебных издержек за счет проигравшей в суде стороны.
Удовлетворяя иск к налоговой, суд одновременно решает вопрос возмещения предприятию судебного сбора за подачу этого иска.
Обратившись в АО WinnerLex, предприятие получает реальную возможность компенсировать понесенные расходы на юридические услуги при удовлетворении иска.
Суды неоднократно возмещали нашим клиентам судебные расходы в полном объеме. Основанием для этого служат прозрачные финансовые отношения с клиентом – оплата наших услуг производится по безналичному расчету на основании договора. Кроме того, мы готовим для суда с налоговой весь пакет необходимых документов, для обоснования расходов клиента.
Сроки обращения в суд с иском к налоговой отличаются в зависимости от того, какой спор с налоговой будет рассматриваться.
По общему правилу, иск к налоговой может подаваться в следующие сроки:
- шесть месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав, свобод или интересов;
- три месяца со дня вручения налогоплательщику решения по результатам рассмотрения его жалобы на решение, действие или бездействие налогового органа (если налогоплательщик воспользовался процедурой административного обжалования).
Для обращения в суд к налоговой с иском о признании неправомерными налоговых уведомлений-решений, а также при отказе зарегистрировать налоговые накладные действующее законодательство предусматривает иные сроки. О них подробнее можно узнать на страницах этого сайта «Обжалование налогового уведомления-решения» и «Разблокировка налоговых накладных».
Получив акт налоговой проверки с описанием якобы допущеных нарушений, некоторые предприятия пытаются обратиться в суд с налоговой для его обжалования.
Однако рассматривая налоговые споры, суды давно сформировали правовую позицию, согласно которой нельзя обжаловать акт проверки. Суды исходят из того, что акт налоговой проверки является лишь документом-носителем доказательной информации о выявленных нарушениях. Но выводы, которые в нем указываются, сами по себе не порождают для налогоплательщика негативных последствий. Поэтому если подать иск к налоговой о признании неправомерным акта налоговой проверки, в таком иске будет отказано.
В то же время, можно инициировать налоговые споры о признании неправомерными налоговых уведомлений-решений, вынесенных на основании акта налоговой проверки.