Виявлення податкових ризиків

Виявлення податкових ризиків у договорах та роботі з контрагентами є важливим елементом превентивних дій щодо юридичного захисту діяльності підприємства.

Податкові ризики під час укладання договорів та у роботі з контрагентами - це насамперед ризики пред'явлення до підприємства претензій податкових органів у зв'язку з виявленням порушень податкового законодавства у господарських операціях та/або їх оформленні. Досить часто у своїй практиці ми стикаємося з тим, що договірна робота та оформлення господарських операцій на підприємстві ведеться менеджерами, у кращому разі бухгалтерами, які не мають, що природно, всієї повноти знань практичного застосування податкового законодавства.

У таких випадках податкові ризики під час укладання договорів можуть виникнути просто тому, що підприємством використовуються шаблони договорів з Інтернету, або підписуються договори, надані контрагентами, без їх належного аналізу та врахування обставин та ризиків конкретних угод та господарських операцій. Аналогічно справи і з складанням первинної документації з оформлення господарських операцій.

Ці та інші фактори в сукупності призводять до того, що допущені підприємством помилки у договірній роботі та роботі з первинною документацією виявляються податковими органами під час проведення перевірок та кваліфікуються як порушення податкового законодавства. Внаслідок цього підприємству можуть донарахувати податкові зобов'язання, штрафні санкції, що вимагатиме оскарження таких донарахувань в адміністративному чи судовому порядку, щоб уникнути значних фінансових втрат.

Щоб уникнути подібних проблем перевірка податкових ризиків у договорах та роботі як з новими контрагентами, так і з постійними діловими партнерами повинна проводитись на постійній основі.

Виявлення податкових ризиків у договорах та роботі з контрагентами може проводитись як у процесі підготовки до укладання кожної угоди так і в процесі її реалізації та оформлення первинних документів.

Також перевірку податкових ризиків у договорах та роботі з контрагентами можна проводити за певним комплексом вже наявних у підприємства договорів, у формі їхнього юридичного аудиту. Перевірка податкових ризиків проводиться податковими адвокатами Адвокатського об'єднання WinnerLex, які мають великий практичний досвід, у тому числі із захисту у податкових спорах. Це дозволяє оцінити податкові ризики під час укладання договорів з погляду практики застосування податкового законодавства податковими органами і навіть судами під час вирішення податкових спорів. Таким чином, перевірка податкових ризиків спрямована на те, щоб заздалегідь спрогнозувати ступінь ймовірності негативного “інтересу” податкової до певної господарської операції, а також перспективи захисту інтересів клієнта у разі пред'явлення до нього відповідних претензій з боку податкового органу.

Перевірка податкових ризиків в договорах і роботі включає в себе, зокрема, перевірку:

• податкового навантаження конкретної угоди;
• податкових ризиків у розрізі особливостей конкретної індустрії;
• належної податкової обачності контрагента;
• податкових ризиків роботи з ФОП;
• ризиків перекваліфікації цивільно-правових договорів у трудові;
• ризиків постійних представництв іноземних компаній;
• податкових ризиків при укладанні господарських договорів;
• ризиків порушення податкового законодавства платниками податків;
• ризиків ліквідації бізнесу, тощо.