Anna Winniczenko przeprowadziła seminarium dla kadry kierowniczej, księgowych i dyrektorów finansowych na temat „Ryzyka dla biznesu w związku ze zmianami w prawie podatkowym”

13 listopada 2020 r. partner zarządzająca kancelarii WinnerLex Anna Winniczenko przeprowadziła seminarium dla kadry kierowniczej, księgowych i dyrektorów finansowych na temat „Ryzyka dla biznesu w związku ze zmianami w prawie podatkowym”, zorganizowane przez Klub Biznesowy.

Hasłem naszej kancelarii adwokackiej jest „Biznes bez barier prawnych”, ponieważ naszą misję widzimy w zapewnianiu biznesowi maksymalnego wsparcia prawnego.

Zapewniamy wsparcie prawne dla biznesu nie tylko w ramach obsługi prawnej, ale także poprzez prowadzenie specjalistycznych seminariów praktycznych dla przedsiębiorców, aby zminimalizować ewentualne ryzyka związane z nowelizacjami przepisów i zmianami orzecznictwa.

Aktualność nowelizacji podatkowych z 2021 roku oraz najnowszych tendencji w stanowisku prawnym Sądu Najwyższego w sprawach podatkowych sprawia, że konieczne jest przeanalizowanie potencjalnych ryzyk i „pułapek” dla biznesu. Dlatego podczas seminarium omówiono następujące aktualne zagadnienia:

1. Ryzyka dla biznesu w związku ze zmianami w prawie podatkowym:
   • Jak uniknąć błędów, które prowadzą do sankcji, domiarów podatkowych i odpowiedzialności karnej?
   • Blokowanie faktur podatkowych.
   • Zaskarżanie odmowy rejestracji faktury podatkowej. Dokumenty źródłowe. Kontrola krzyżowa.
   • Najnowsze stanowiska Sądu Najwyższego. Orzecznictwo w poszczególnych kategoriach spraw.
2. Przygotowanie do kontroli podatkowej:
   • „Czynniki ryzyka”: podstawy przeprowadzenia kontroli podatkowej.
   • Sposoby zapobiegania/uniknięcia kontroli podatkowej.
   • Zasady rzetelnego przygotowania do kontroli podatkowej.
   • Audyt dokumentacji źródłowej.
   • Staranna weryfikacja partnerów biznesowych.
   • Kompleksowa ochrona dokumentacji i tajemnicy przedsiębiorstwa. Instruktaż pracowników.
   • Wyznaczenie osób upoważnionych do kontaktów z inspektorem podatkowym.
3. Dopuszczenie/niedopuszczenie organu podatkowego do przeprowadzenia kontroli:
   • Warunki dopuszczenia funkcjonariuszy organu podatkowego do przeprowadzenia kontroli.
   • Wykaz dokumentów, które inspektorzy muszą okazać przed rozpoczęciem kontroli.
   • Braki i nieprawidłowości w tych dokumentach, na które warto zwrócić uwagę.
   • Podstawy prawne niedopuszczenia funkcjonariuszy organu podatkowego do przeprowadzenia kontroli.
   • Uzasadnienie zgodności z prawem niedopuszczenia do kontroli.
   • Zasady udokumentowania niedopuszczenia.
   • Administracyjne zajęcie mienia podatnika w razie niedopuszczenia do przeprowadzenia kontroli.
   • Sądowe zaskarżenie zajęcia mienia podatnika.
   • Tryb zajęcia środków na rachunkach podatnika: stanowisko Sądu Najwyższego.
   • Pozasądowe zajęcie środków podatnika.
   • Naprawienie szkody wyrządzonej bezprawnym zajęciem mienia podatnika.
4. Tryb przeprowadzania kontroli podatkowej.
   • Udział w kontroli. Warunki realizacji prawa podatnika.
   • Sposoby kontrolowania przestrzegania trybu kontroli i reagowania na bezprawne działania inspektorów podatkowych.
   • Nagrywanie zdjęć i wideo podczas kontroli.
   • Oryginały dokumentów.
   • Tryb udostępniania dokumentów inspektorom podatkowym do wglądu.
   • Zatrzymanie oryginałów dokumentów księgowych.
   • Procedura przekazania inspektorom podatkowym kopii dokumentów źródłowych i innych: treść i forma spisu przekazanych dokumentów.
   • Przypadki, w których można odmówić przekazania dokumentów inspektorowi podatkowemu.
   • Ochrona tajemnicy przedsiębiorstwa i danych osobowych podczas kontroli.
   • Zapobieganie niekontrolowanemu zatrzymaniu dokumentów i pobieraniu informacji z systemów elektronicznych.
   • Skutki nieprzekazania inspektorowi podatkowemu dokumentów ewidencji podatkowej.
   • Forma i sposób składania wyjaśnień w kwestiach pojawiających się w trakcie kontroli.
   • Dostęp inspektora podatkowego do pomieszczeń i obiektów podatnika.
   • Zalecenia dotyczące dopuszczalnego ograniczenia przemieszczania się inspektora podatkowego.
   • Inwentaryzacje podczas kontroli podatkowej.
   • Zawieszenie kontroli podatkowej.
   • Naprawienie szkody wyrządzonej podatnikowi bezprawnymi decyzjami, działaniami lub zaniechaniami kontrolujących w trakcie kontroli.
5. Rodzaje kontroli podatkowych. Zalecenia.
   • Kontrola zza biurka (kameralna). Miejsce przeprowadzenia. Ograniczony przedmiot kontroli. Warunki udziału podatnika. Zasadność żądania przedstawienia dodatkowych dokumentów.
   • Kontrola dokumentacyjna.
   • Rodzaje i podstawy przeprowadzenia. Przedmiot kontroli dokumentacyjnej.
   • Planowa kontrola dokumentacyjna. Zawiadomienie o kontroli. Termin. Tryb przeprowadzenia. Maksymalny czas trwania kontroli – skutki jego przekroczenia.
   • Harmonogram planowych kontroli dokumentacyjnych. Zasady sporządzania i kryteria wpisania podatników. Stopnie ryzyka podatników. Publikacja rocznego harmonogramu kontroli. Dopuszczalne granice korekty harmonogramu: zgodność z prawem comiesięcznej aktualizacji harmonogramu.
   • Zaskarżenie przez podatnika wpisania do harmonogramu kontroli.
   • Nieplanowa kontrola dokumentacyjna. Podstawy przeprowadzenia. Forma zawiadomienia podatnika o rozpoczęciu kontroli. Czas trwania kontroli.
   • Zakaz ponownej kontroli nieplanowej w kwestiach zbadanych podczas wcześniejszych kontroli.
   • Nieplanowa kontrola dokumentacyjna w przypadku kontroli krzyżowej danych kontrahenta.
   • Wezwanie do przedstawienia dokumentów i pisemnych wyjaśnień: wymogi co do formy i treści.
   • Zasady przygotowania odpowiedzi na wezwanie organu podatkowego.
   • Jak uniknąć kontroli nieplanowej przy przygotowaniu odpowiedzi na wezwanie.
   • Przypadki, w których można nie odpowiadać na wezwanie organu podatkowego.
   • Zaskarżenie wyników kontroli z powodu niezgodności z prawem wezwania, które było podstawą kontroli: orzecznictwo.
   • Dokumentacyjna kontrola bez wyjazdu do podatnika.
   • Kontrola elektroniczna – sposób dobrowolnego audytu działalności podatnika.
   • Kontrola faktyczna. Przedmiot i podstawy. Tryb zapoznania podatnika z faktem rozpoczęcia kontroli.
   • Kontrola faktyczna na wniosek konsumenta.
   • Anonimowa skarga – podstawa kontroli faktycznej?
   • Zakup kontrolny.
   • Kontrola przestrzegania trybu dokonywania operacji rozliczeniowych i kasowych.
   • Kontrola przestrzegania prawa pracy podczas kontroli faktycznej: skutki wykrycia pracowników zatrudnionych bez umowy.
6. Dokumentowanie wyników kontroli podatkowych:
   • Wymogi co do formy i treści protokołu kontroli. Obowiązkowe elementy protokołu kontroli.
   • Tryb podpisania protokołu kontroli.
   • Algorytm działań podatnika w razie niezgody z ustaleniami protokołu kontroli. Skutki odmowy podpisania protokołu kontroli.
   • Tryb i termin wnoszenia zastrzeżeń do protokołu kontroli.
   • Procedura rozpatrywania zastrzeżeń.
   • Prawa podatnika podczas rozpatrywania zastrzeżeń do protokołu kontroli.
   • Kontrola nieplanowa na podstawie wpływu do organu podatkowego zastrzeżeń do protokołu kontroli.
   • Status prawny protokołu kontroli i jego relacja do decyzji podatkowej.
   • Niemożność zaskarżenia protokołu kontroli w trybie sądowym.
   • Decyzja podatkowa (PPR) – podstawa określenia przez Państwową Służbę Podatkową kwoty zobowiązania pieniężnego podatnika.
   • Tryb wydania i doręczenia decyzji podatkowej. Dowodzenie faktu niedoręczenia decyzji.
7. Zaskarżanie wyników kontroli:
   • Sposoby zaskarżenia wyników kontroli podatkowej.
   • Rzecznik Biznesu (Business Ombudsman): możliwość zaangażowania w rozpatrzenie skargi podatnika.
   • Zaskarżenie w trybie administracyjnym.
   • Tryb i terminy, zalecenia dotyczące przygotowania skargi, procedura i termin jej rozpatrzenia.
   • Nieterminowe rozpatrzenie przez organ podatkowy: automatyczne uwzględnienie skargi na korzyść podatnika.
   • Zaskarżenie w trybie sądowym.
   • Tryb i terminy, właściwość sądu.
   • Specyfika zaskarżenia sądowego po zakończeniu procedury administracyjnej.
   • Niecelowość zaskarżania polecenia przeprowadzenia kontroli w razie dopuszczenia do kontroli.
   • „Wyczerpanie się” polecenia przeprowadzenia kontroli po dopuszczeniu do kontroli.
   • Naruszenia proceduralne podczas kontroli jako podstawa uchylenia decyzji podatkowej.
8. Znaczenie postępowania karnego w sporach podatkowych:
   • Ochrona interesów podatnika w razie wszczęcia postępowania karnego.
   • Depenalizacja fikcyjnej przedsiębiorczości (art. 205 KK). Znaczenie i skutki dla biznesu. Inne mechanizmy prawne zwalczania nadużyć podatkowych.
   • Wyrok sądu jako podstawa wniosku o nierzeczywistym charakterze operacji gospodarczych między podatnikiem a jego kontrahentami.
   • Granice uwzględniania przez sąd wyroku z postępowania karnego przy rozstrzyganiu sporu podatkowego: aktualne orzecznictwo.
   • Protokół przesłuchania kierownika kontrahenta jako dowód w sporze podatkowym.
   • Związek między fikcyjnością kontrahenta a korzyścią podatkową podatnika: stanowisko Sądu Najwyższego.

Anna Winniczenko i zespół profesjonalnych adwokatów kancelarii WinnerLex codziennie zapewniają wsparcie prawne podmiotom gospodarczym w relacjach i problematycznych kwestiach z organami kontrolnymi (organy podatkowe i celne, Komitet Antymonopolowy, Państwowa Służba Pracy, Państwowa Służba ds. Geodezji, Kartografii i Katastru) i stale trzymają rękę na pulsie zmian w prawie, zwłaszcza w obliczu kolejnej fali reform i nowelizacji przepisów.