Anna Winniczenko poprowadziła praktyczne warsztaty biznesowe „Ryzyka podatkowe w pracy nad umowami”

Identyfikacja i zapobieganie ryzykom podatkowym w pracy nad umowami to bardzo ważny element udanego biznesu, zwłaszcza w warunkach częściowego zniesienia moratorium na kontrole podatkowe, blokowania faktur podatkowych i kwalifikowania przedsiębiorstw jako podatników ryzykownych.

Największą uwagę organów podatkowych przyciągają operacje gospodarcze udokumentowane na podstawie szablonowych wzorów umów, bez uwzględnienia specyfiki działalności konkretnego przedsiębiorstwa lub danej branży. Specyfika stosunków umownych w sektorze rolnym jest bowiem zupełnie inna niż w budownictwie, dlatego na przykład zawieranie umów marketingowych będzie się zasadniczo różnić w zależności od gałęzi gospodarki.

W praktyce adwokaci podatkowi naszej kancelarii bardzo często stykają się z negatywnymi skutkami nierzetelnej pracy nad umowami – w najlepszym razie na etapie kontroli podatkowej, gorzej i najczęściej – już na etapie administracyjnego lub sądowego zaskarżania wymiarów podatku dokonanych przez organy podatkowe w odniesieniu do takich operacji gospodarczych.

Dlatego okresowo organizujemy praktyczne wydarzenia dla biznesu, aby przekazywać wiedzę o tym, jakie błędy w pracy nad umowami powodują największe ryzyka podatkowe i jak można ich uniknąć już na początku współpracy z kontrahentami.

W związku z tym 7 października 2021 r., już tradycyjnie w ramach Klubu Biznesowego, partner zarządzająca kancelarii WinnerLex Anna Winniczenko przeprowadziła seminarium praktyczne na temat „Ryzyka podatkowe w pracy nad umowami – 2021”. W ramach seminarium omówiono następujące aktualne zagadnienia:

• Klauzule umowne i właściwa procedura weryfikacji kontrahentów.
• Kontrahenci. Domniemanie dobrej wiary.
• Podatnik działający w dobrej wierze nie ponosi odpowiedzialności za działania kontrahenta (w tym niezłożenie sprawozdawczości, niezapłacenie VAT…). Sąd Najwyższy. ETPC.
• Wymogi organów podatkowych i sądu dotyczące dokumentowania operacji gospodarczych: umów, dokumentacji źródłowej (potwierdzającej faktyczny przepływ towarów do właściwej strony).
• Realność transakcji i fikcyjni kontrahenci: aktualna praktyka kontroli i orzecznictwo.
• Strefa ryzyka. Które operacje kwalifikowane są jako „beztowarowe”, „fikcyjne”, „nierzeczywiste”, „nieważne”, „bezwzględnie nieważne”.
• Jak prawidłowo zawierać umowy o świadczenie usług?
• Podatkowe skutki fikcyjnych operacji gospodarczych.
• Jak obecnie dowodzi się zamiaru.
• Doktryny sądowe „Cel gospodarczy”, „Należyta staranność podatkowa”, „Prymat treści nad formą”
• Przypadki uznania operacji za nierzeczywistą: rozbieżności w bazach organu podatkowego, podrobienie podpisu na dokumentach, niezłożenie sprawozdawczości podatkowej, brak możliwości przeprowadzenia kontroli krzyżowej, nieobecność przedsiębiorstwa pod adresem siedziby, brak listów przewozowych, zasobów kadrowych, środków trwałych, aktywów produkcyjnych, pomieszczeń magazynowych itp.
• Rosnąca uwaga sądów wobec danych księgowych jako dowodu w sporach umownych.
• Dowodzenie w sporach podatkowych. Zasada oficjalności.
• Kto powinien udowodnić istnienie naruszeń podatkowych?
• Czy w sądzie można powoływać się na dokumenty, które nie były badane podczas kontroli?
• Wymogi dotyczące formy dowodów z dokumentów. Dopuszczalność środków dowodowych: protokoły kontroli innych inspekcji podatkowych, zeznania świadków w sprawie karnej, informacja podatkowa.
• Możliwość przewidzenia w umowie odpowiedzialności kontrahenta za dodatkowy wymiar podatku i niezarejestrowanie faktur podatkowych.
• Perspektywy dochodzenia odszkodowania od organów podatkowych z uwzględnieniem wniosków sądów.
• Podstawy i warunki dochodzenia kar od sprzedawców za niezarejestrowanie faktur podatkowych.

Aktywna informacja zwrotna i pozytywne opinie uczestników seminarium po raz kolejny świadczą o tym, że ryzyka podatkowe są dla biznesu bardzo bolesną kwestią, a fachowe podejście profesjonalnych adwokatów podatkowych jest bardzo przydatne w pracy przedsiębiorstwa nad umowami.

Nasze kolejne wydarzenia odbędą się wspólnie z Klubem Biznesowym:

• 28 października 2021 r. – „Minimalizacja, optymalizacja, planowanie podatków”
• 30 listopada 2021 r. – „Spory podatkowe 2021! Kontrole. Kontrola podatkowa! Wykroczenia podatkowe. BEB. SBU. Zmiany 2021!”