Анна Вінниченко провела практикум для бізнесу «Мінімізація, оптимізація, планування податків законними способами».

За запрошенням Ділового Клубу керуючий партнер АО WinnerLex Анна Вінниченко в черговий раз стала спікером семінару  «МІНІМІЗАЦІЯ, ОПТИМІЗАЦІЯ, ПЛАНУВАННЯ ПОДАТКІВ ЗАКОННИМИ СПОСОБАМИ».

Матеріали лекції були орієнтовані на аудиторію практикуючих бухгалтерів, фінансистів та керівників підприємств.

У своєму виступі Анна Олександрівна надала предметні практичні рекомендації, посилаючись на кейси адвокатської практики АО WinnerLex та рішення Верховного Суду.  Головною темою семінару стали нововведення ДПС України у 2021 році.

Перший блок виступу був цілком присвячений мінімізації податкових ризиків підприємств та практичним порадам з метою досягнення необхідного правового результату у конкретних ситуаціях . А в другому блоці учасників семінару очікував детальний розбір нововведень у здійсненні податкового контролю від ДПС України. Семінари Анни Олександрівни – це завжди можливість живого спілкування між спікером та аудиторією. Тож усі охочі з присутніх у залі, а також учасники онлайн-трансляції, мали змогу задати власні питання спікеру у чаті, взяти участь у живому обговоренні та отримати ґрунтовні відповіді від Анни Олександрівни.

Повна програма виступу:  Мінімізація ризиків та оновлений податковий контроль

БЛОК 1: Мінімізація ризиків

1. СХЕМИ УХИЛЕННЯ ВІД ПОДАТКІВ У 2021 РОЦІ:
   • Типологія «сумнівних» схем (практика ДПС, Держфінмоніторинг).
   • Найбільш розповсюджені схеми ухилення від оподаткування з точки зору податківців як фактори ризику для бізнесу.
   • Недійсність договорів: суд.практика.
   • Нереальні та безтоварні операції. Як фіскали відображають в актах перевірок нереальні господарські операції?
   • Чому кожна ланка в схемі повинна відповідати всім ознакам самостійного суб’єкта?
   • Проблеми доведення реальності господарських операцій для протидії блокуванню податкових накладних, визнання підприємства ризикованим та/або встановлення в акті перевірки операцій як нереальних/фіктивних/безтоварних .
2. ЯК ВИЯВИТИ РИЗИКИ господарських операцій?:
   • Як ДПС відстежує схеми оптимізації податків та роботу компаній-оптимізаторів.
   • Програмний комплекс “податковий блок” – робота Вашого підприємства як на долоні.
   • Блокування операцій фін. моніторингом банку.
   • Критерії вигодоотримувача.
   • Що таке належна (достатня) податкова обачність і на що звертає увагу суд.
3. РИЗИКОВІ ОПЕРАЦІЇ:
   • Безоплатно отримані товари (послуги) з невідомого джерела як відомий аргумент податківців.
   • Ризики фінансової допомоги для платників єдиного податку та протидія незаконному анулюванню свідоцтва платника ЄП.
4. СТАТУС РИЗИКОВОГО ПЛАТНИКА ПОДАТКІВ:
   • Доведення незаконності присвоєння статусу у досудовому та судовому порядку.
5. ОБҐРУНТУВАННЯ господарських операцій:
   • Обґрунтування економічних причин чи ділової мети (не зважаючи на ризики підприємницької діяльності) при укладенні угод за ціною нижчою за виробничу собівартість.
   • Застосування ознаки розумної економічної причини (ділова мета) до операцій з надання безповоротної фінансової допомоги з метою оподаткування податком на прибуток підприємств до резидентів та нерезидентів.
   • Наявність або відсутність окремих документів, а також недоліки в їх оформленні, як можлива підстава для висновку про відсутність господарських операцій та відмови у формуванні податкового кредиту.
   • Орієнтовний перелік необхідних документів для підтвердження господарських операцій з поставки та підряду.
6. ДОГОВОРИ ТА ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ:
   • Що потрібно враховувати в договорах з контрагентами для мінімізації податкових ризиків.
   • Правильне оформлення документів. Помилки, що призвели до викривлення фінансових.результатів, податків, легітимності операцій.
7. КОНТРАГЕНТИ
   • Самостійна перевірка контрагента на ризиковість: як провести та для чого вона потрібна.
8. ГОТІВКОВІ РОЗРАХУНКИ
   • Обмеження при проведенні операцій.
   • Операції у ФОП: що потрібно змінити в роботі з отриманою виручкою.
   • Готівкові операції під контролем.
9. БЕЗГОТІВКОВІ РОЗРАХУНКИ
   • На які розрахункові операції не розповсюджуються нововведення / обмеження?
   • Що таке «попередня верифікація»? Як вона здійснюється?
   • Перерахування «з карти на карту» та нові обмеження. Коли почнуть контролювати?
   • Лист НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій».
10. ВІДНОСИНИ «ЄДИНОПОДАТНИКИ-ПІДПРИЄМСТВО».
    • Взаємовідносини з підприємцями (в тому числі з платниками єдиного податку):
    • З якими платниками єдиного податку може співпрацювати звичайне підприємство. Чи повинне підприємство перевіряти види діяльності платника єдиного податку і які ризики при виявленні «відхилень»
    • Відносини з підприємцями, які діють як «прошарок» між компанією та нерезидентом.
    • Останні законодавчі зміни, які усувають зручну схему роботи.
    • Ризикові операції. Які операції з платниками єдиного податку можна класифікувати як «ризиковані». Основні претензії з боку податківців.
    • Регулярні господарські відносини з підприємцями. Ризики того, що такі відносини можуть бути прирівняні до трудових відносин.

БЛОК 2. ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ: Новації 2021-го року

1. Оновлення механізмів здійснення податкового контролю:
   • Податкові правопорушення та контроль.
   • Відповідальність службових осіб податкових органів та повноваження встановлення вини платників податків в актах перевірок.
2. Як ДПС вибираєт собі жертву та як не попасти в план-график? (Наказ Мінфіну №723):
   • Порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків та законність внесення змін.
   • Критерії відбору платників податків – юридичних осіб високого ступеня ризику.
3. КОМПЛЕКСНИЙ КОНТРОЛЬ ПОДАТКОВИХ РИЗИКІВ по ПДВ:
   • Позиція Верховного Суду: Критерії ризиковості платників (лист ДФС) визнані незаконними.
4. БЮРО ЕКОНОМІЧНОЇ БЕЗПЕКИ (БЕБ):
   • Відповідальність за шахрайство з ПДВ, як окремий вид кримінального правопорушення (розкрадання або незаконне заволодіння бюджетними коштами, отримання бюджетного відшкодування).
5. ЗАКОН «ПРО ЗАПОБІГАННЯ ТА ПРОТИДІЮ ЛЕГАЛІЗАЦІЇ (ВІДМИВАННЮ) ДОХОДІВ…» та його організаційно-облікові наслідки:
6. ПОДАТКОВІ ПЕРЕВІРКИ. Оскарження результатів.:
   • Як законно не допустити до перевірки та на потрапити під арешт активів.
   • Наслідки недопуску до податкової перевірки.
   • Грамотний аналіз підстав запитів: коли можна юридично правильно і без наслідків для керівництва уникнути перевірки.
   • Як законно відмовити в наданні інформації та документів і коли цього робити не варто.
   • 7 принципів правильного проходження перевірки.
   • Комплексні перевірки та порядок відмови від їх проведення.
   • Акт податкової: чи потрібно писати оскарження.
   • Податкове повідомлення-рішення (ППР): способи оскарження.
   • Адміністративне оскарження ППР: чи потрібно витрачати час? Судовий шлях оскарження.
   • Відмінності правильного оскарження результатів перевірки від неправильного.
   • Роль бухгалтера в оскарженні рішень фіскальних органів.
   • Протокол допиту (пояснення) директора / засновника контрагента, посилання ДПС на вироки / матеріали кримінального провадження як негативний аспект оскарження ППР.
   • Судова, апеляційна, податкова практика по спірним питанням: витрати, податковий кредит (ПК)… Помилки платників.
   • Мораторій на перевірки бізнесу під час карантину.
7. ОПИТУВАННЯ / ДОПИТ ПОДАТКІВЦІВ:
   • Перелік найчастіших питань для опитування податківцями посадових осіб та засновників суб’єктів господарювання, які були задіяні у схемах ухилення від сплати податків.
   • «Знамениті» 36 питань слідчого на допиті по кримінальній податковій справі: опрацювання правильних відповідей.
8. ПЕРЕВІРКИ ДЕРЖПРАЦІ:
   • Критерії ризику перевірок Держпраці (підстави проведення інспекційних відвідувань та організації невиїзних інспектувань).
   • Ризики масового проведення контрольних заходів з питань виявлення неоформлених працівників під час карантину.
   • Ознаки наявності трудових відносин та проблеми перекваліфікації договорів ЦПХ у трудові договори.
   • Підстави для недопуску до перевірки Держпраці.
   • Порядок оскарження припису Держпраці.
9. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПОРУШЕННЯ ЗАКОНОДАВСТВА ПРО ПРАЦЮ:
   • Кримінальна відповідальність за порушення законодавства про працю.
   • Обставини, що звільняють від фінансової відповідальності за вчинення податкових правопорушень та порушення іншого законодавства.

Дивіться більше фото та відео з заходів за участі Анни Вінниченко на наших сторінках у соціальних мережах  ->