Anna Winniczenko przeprowadziła webinar na temat „Ryzyka podatkowe umów gospodarczych”

Dnia 05.05.2020 r. partner zarządzająca Kancelarii Adwokackiej „WinnerLex” Anna Winniczenko przeprowadziła webinar zorganizowany przez „Akademię Biznesu Konsultingowego” na temat: „Ryzyka podatkowe przy zawieraniu umów”.

Weryfikacja umów pod kątem ryzyk podatkowych jest najważniejszym elementem efektywnej działalności przedsiębiorstwa. Nierzadko zdarza się, że podmioty gospodarcze przed rozpoczęciem współpracy z kontrahentami sprawdzają ich wyłącznie poprzez uzyskanie informacji o rejestracji osoby prawnej, błędnie uważając, że dane z Jednolitego Państwowego Rejestru Osób Prawnych, Osób Fizycznych – Przedsiębiorców i Organizacji Społecznych świadczą o „rzetelności” przedsiębiorstwa. Mimo że ustawodawstwo Ukrainy nie przewiduje obowiązku weryfikacji kontrahentów, w orzecznictwie utrwaliła się już zasada „należytej staranności podatkowej”, zgodnie z którą podatnik powinien być rozsądny i ostrożny przy wyborze kontrahenta, innymi słowy – powinien przeprowadzać pełną weryfikację kontrahenta.

Dość często „powierzchowna” praca nad umowami prowadzi do poważnych negatywnych skutków w postaci sporów podatkowych, pociągnięcia członków kierownictwa przedsiębiorstwa do odpowiedzialności karnej oraz znacznych strat finansowych przedsiębiorstwa. Na przykład w przypadku przeprowadzenia przez organ podatkowy planowej lub nieplanowej kontroli dokumentacyjnej podatnika w zakresie jego relacji z kontrahentem takie transakcje mogą zostać uznane za nierzeczywiste z powodu stwierdzenia braków w dokumentach źródłowych. Sądy nie zawsze jednak biorą pod uwagę takie błędy w dokumentach źródłowych, jeżeli z innych dokumentów jednoznacznie wynika, że transakcje zostały przeprowadzone.

Podczas webinaru szczegółowo omówiono najnowsze zmiany w obowiązującym prawie podatkowym i orzecznictwie w następujących kwestiach:

• ryzyka podatkowe poszczególnych rodzajów umów: dostawy, usług, najmu, komisu;
• ryzyka podatkowe udzielania pomocy finansowej;
• minimalizacja ustaleń o nierzeczywistości/braku dostawy towarów w określonych transakcjach gospodarczych;
• należyta staranność podatkowa wobec kontrahenta;
• podejście doktrynalne jako domniemanie winy podatnika;
• dowodzenie rzeczywistości transakcji gospodarczej w sporach podatkowych;
• ryzyka blokowania faktur podatkowych;
• ustalenie wykazu niezbędnych dokumentów, które należy przedłożyć organowi kontrolnemu w celu rejestracji zablokowanych faktur podatkowych;
• najnowsze orzecznictwo w sprawie wstrzymania rejestracji faktur podatkowych i zdjęcia statusu ryzykownego płatnika VAT;
• nowości w zakresie monitoringu finansowego w kontekście ryzyk podatkowych.

Ponadto, na liczne prośby uczestników webinaru, poruszono kwestię niedopuszczenia urzędników skarbowych do kontroli podatkowej, a mianowicie:

• wsparcie przy niedopuszczeniu do kontroli podatkowej;
• ocena legalności polecenia przeprowadzenia kontroli;
• zapewnienie niedopuszczalności zastosowania administracyjnego zajęcia mienia;
• uzasadnienie prawidłowości działań podatnika wobec inspektorów podatkowych podczas niedopuszczenia do kontroli.